Как правильно читать бюджеты регионов и не только

Ранее в нескольких постах я приводил примеры визуализаций бюджета г. Москвы и отдельных его частей с помощью ManyEyes.

На сей раз я подробнее разберу то как правильно читать и анализировать те цифры которые Вы можете увидеть в бюджетах страны, регионов и муниципалитетов.

Это не всегда просто и понятно, но и до термоядерной физики по сложности далековато.

Итак о бюджете, вначале рассмотрим то что называется его расходной частью. Обычно это самое интересное.

Для наглядности я приведу пример из бюджета Москвы за за 2010 год — осторожно HTML документ на 7 мегабайт Приложение N6

ДЕПАРТАМЕНТ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО ХОЗЯЙСТВА ГОРОДА МОСКВЫ 20 5843270,2
Национальная экономика 20 0400 1041366,3
Топливно-энергетический комплекс 20 0402 1033097,5
Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти города Москвы 20 0402 0020000 107428,6
Функционирование исполнительных органов государственной власти города Москвы 20 0402 0020200 91927,7
Обеспечение деятельности исполнительных органов государственной власти города Москвы 20 0402 0020203 91927,7
Выполнение функций государственными органами 20 0402 0020203 12 70452,1

Описание структуры

Прежде чем начать анализировать записи, сделаю важное уточнение. Записи в таблице расходов в документе бюджета, на самом деле, неоднородны. Вернее, они однородны в рамках выбранной формы записи, но важно понимать что они являются ссылками на несколько справочников которых в документе бюджета нет.

В частности это следующие справочники:

  • Справочник ГРБС — это структура органов власти в части расходования средств в формате главных распорядителей бюджетных средств
  • Справочник разделов расходов бюджетов — основные 11 тем расходов средств
  • Справочник подразделов расходов бюджетов
  • Справочник целевых статей расходов бюджета — того на что тратятся деньги
  • Справочник видов расходов бюджетов — того как именно тратятся деньги

Итак, как правильно смотреть на эту таблицу.

1-я колонка — наименование. Это наименование записи из одного из справочников выше. В зависимости

2-я колонка — это код главного распорядителя бюджетных средств или код ГРБС. Чаще всего его описывают как код ведомства, но это не совсем верно. Поскольку по разным справочникам у ведомства может быть разное число кодов.

3-я колонка — состоит из 4-цифр которые деляться на по две цифры на раздел расходов и подраздел расходов.

Например:  04 — это раздел расходов «Национальная экономика», а 0402 — подраздел расходов «Топливно-энергетический комплекс».

Всего существует 11 разделов расходов и, например, в бюджете Москвы упоминаются 70 подразделов.

4-я колонка — это целевая статья расходов. Она описывается7 цифрами и имеет сложную структуру.  Первые 3 разряда  являются кодом статьи расходов, следующие 2 разряда — это код программы в рамках этой статьи расходов и последние 2 разряда — это код подпрограммы в рамках программы по данной статье расходов.

В нашем примере:

  • 0020000 — это целевая статья расходов «Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти города Москвы»
  • 0020200 — это программа «Функционирование исполнительных органов государственной власти города Москвы»
  • 0020203 — это подпрограмма «Обеспечение деятельности исполнительных органов государственной власти города Москвы»

Соответственно целевые статьи, программы и подпрограммы формируют иерархию которая и отображается в таблице расходов. Можно увидеть что если просуммировать средства выделенные на программу в рамках целевой статьи — результат будет совпадать с суммой средств выделенных на всю целевую статью, то же самое для подпрограмм в рамках программы.

В Московском бюджете присутствуют 74 статьи расходов, 219 программы и 223 подрограммы.

5-я колонка — вид расходов. Состоит из 3-х цифр и является плоским справочником без иерархии.  В бюджете Москвы присутствует 31 вид расходов

Как интерпретировать все эти данные?

Чтобы понять как данные можно интерпретировать, важно понимать какой иерархией обладают все вышеперечисленные виды записей и ограничения этой иерархии.

Далее тезисно:

1. Записи расходов бюджета обладают 4-х уровневой иерархией

— ГРБС -> Раздел-> Статья расходов -> Вид расходов

Эта иерархия, в частности, означает то что если просуммировать средства по любому из этих уровней, то они будут равны. А то есть все сумма всех средств по записям ГРБС будет равна сумме всех средств по разделам, равна сумме средств по статьям расходов и равна сумме всех средств по видам расходов.

2. Вспомним что разделы делятся на подразделы, а также возьмём за основу тот факт что разделы всегда делятся на подразделы. Итого связка Раздел/Подраздел — это поддерево внутри иерархии записей о расходах обладающее той особенностью что разделы всегда содержат подразделы.

В итоге мы имеем следующую 5-ти уровневую иерархию:

— ГРБС -> Раздел -> Подраздел -> Статья расходов -> Вид расходов

3. Вспомним что статьи расходов делятся на программы и подпрограммы, однако особенность этого деления в том что статья не всегда делится на них и есть статьи их не включающие.

В итоге у нас есть ещё один вариант 7-ми уровневой иерархии:

— ГРБС -> Раздел -> Подраздел -> Статья расходов -> [Программа] ->[Подпрограмма] -> Вид расходов

Подробнее смотрим на картинку выше. Зеленым отмечены типы записей которые присутствуют всегда и голубым те которые могут и не быть.

Как визуализировать?

Есть два способа — простой и сложный.

Простой способ заключается в визуализации только любого одного из уровней и средств потраченных по отдельным записям.  Это, примерно, то что я показывал на примере визуализаций бюджета Москвы в ManyEyes.

Также можно ограничить визуализацию фильтром и также взять любой из разделов.  Например, можно взять любой из ГРБС’ов и рассмотреть список видов расходов, разделов, подразделов или статей расходов в рамках которых он распоряжается средствами.

Можно взять любой вид расходов и рассмотреть список ГРБС’ов или разделов расходов в рамках которых они осуществляются. И так далее, это не очень сложно и вполне реализуемо.

Фактически простой способ ограничивается лишь иерархией в рамках описанного выше дерева.

Сложный способ отличается тем что мы рассматриваем записи не как иерархию, а как набор справочников и записей к ним привязанных. В этом случае ГРБСы, разделы, подразделы, статьи расходов и видов расходов являются срезами в рамках которых могут строиться многомерные графики. Фактически — это моделирование а ля OLAP.  Это требует

Остаётся лишь одна загвоздка — это в интерпретации и визуализации программ и подпрограмм.  Проблема в том что вкладывать их в многомерную структуру  неудобно и их необходимо интерпретировать отдельно.

Подход к их интерпретации и визуализации может быть разным:

1. По отдельности любая программа легко интерпретируется простым способом отмеченным выше, в этом случае

2. Если при интерпретации и визуализации делать оговорку что анализ средств только в рамках программ, то можно добавлять этот срез.

3. Можно строить гибридный срез из программ и статей расходов не содержащих программ.

4. Также можно строить гибридный срез из подпрограмм, программ не содержащих подпрограмм и статей расходов не содержащих программ и этот срез может использоваться вместо среза статьи расходов в 5-ти уровневой иерархии.

И так далее. Я не охватил здесь вопросы: визуализации данных по годам, сравнений версий бюджетов после принятия изменений, дополнительные группировки и срезы.

А если будут вопросы — задавайте.

About This Author

Яндекс.Метрика